A saldo devedor da conta caixa, independentemente do montante.
B entrada e saída de bens próprios, no estabelecimento, sem a respectiva contabilização.
C manutenção, nas contas de passivo, de obrigações já pagas ou inexistentes.
D falta de registro, na escrita fiscal, de documentos referentes à entrada de mercadoria, embora registrada, comprovadamente, de maneira regular, na escrita comercial.
E margem de lucro das vendas dos produtos isentos e não tributados, superior a 20% do seu valor FOB de aquisição.