A Calcula o fluxo de caixa operacional subtraindo as despesas operacionais pagas das receitas operacionais recebidas durante o período.
B Inicia com o lucro líquido do exercício, ajustando-o pelos itens que afetaram o resultado, mas não tiveram efeito no caixa (como depreciação e variações nas contas patrimoniais operacionais).
C Parte do saldo inicial de caixa e demonstra todas as entradas e saídas de caixa, classificadas por natureza, até chegar ao saldo final de caixa.
D Apresenta as principais classes de recebimentos e pagamentos brutos de caixa, como recebimentos de clientes e pagamentos a fornecedores e empregados.