A disponibilidades financeiras em moeda estrangeira devem ser convertidas pela taxa de câmbio média do período;
B equivalentes de caixa são mantidos para atender a compromissos de caixa ou para investimento;
C instrumentos patrimoniais de outras entidades são equivalentes de caixa se resgatáveis dentro do exercício;
D saldos bancários negativos são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa;
E um investimento normalmente se qualifica como equivalente de caixa se tiver vencimento mínimo de noventa dias.