A Obter lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
B No decorrer do ano calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
C Que explorem atividades de prestação de serviços não financeiros e que obteve receita bruta mensal superior a R$ 6.000.000,00.
D Que se dediquem à construção, incorporação, compra e venda de imóveis que tenham registro de custo orçado, nos termos das normas aplicáveis a essas atividades.
E Que sejam Sociedade de Propósito Específico formada por Microempresas e Empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional.