A equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto ou médio prazo, de liquidez acima da média, que estão sujeitas a insignificante risco de mudança de valor.
B atividades operacionais são atividades da entidade que incluem investimento ou financiamento de ativos operacionais.
C os fluxos de caixa incluem movimentos entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa, quando componentes da gestão de atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
D atividades de financiamento acarretam mudanças no tamanho do patrimônio líquido da entidade, limitadas a operações resultantes de capital de terceiros.
E atividades de investimento correspondem às operações de aquisições e vendas de ativos de longo prazo e de outros investimentos que não sejam equivalentes de caixa.