A as aquisições e as vendas de ativos de longo prazo e outros investimentos.
B o numerário em espécie e os depósitos bancários disponíveis para utilização imediata.
C as entradas e saídas de caixa de aplicações financeiras e créditos de curto prazo.
D as operações à vista, que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio.
E as aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis, e pouco risco de mudança de valor.