A valores numerários depositados em contas bancárias, cuja movimentação dependa de disposições contratuais ou legais.
B a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado.
C a soma dos valores numerários em Caixa, em poder de Bancos e de Pagadorias, analisados em contas de primeiro e segundo graus.
D valores nominalmente ativos ou de conversão duvidosa e transitoriedade de despesa diferida ou a regularizar.
E o montante de receita arrecadada indevidamente, cuja restituição foi autorizada e processada dentro do próprio exercício do recolhimento.