A Quando não puder ser conhecido o preço efetivo da venda.
B Quando o contribuinte ou responsável exibir à fiscalização os elementos necessários à comprovação do preço da venda.
C Quando os registros fiscais e contábeis, bem como as declarações ou documentos exibidos pelo sujeito passivo não merecerem fé.
D Quando for constatada a existência de fraude ou sonegação, pelo exame dos livros ou documentos exibidos pelo contribuinte ou por qualquer meio lícito ou indireto de verificação.