A Sempre como uma despesa, independentemente das expectativas de lucros futuros;
B Como um ativo, se for provável que haverá lucros futuros para compensar as diferenças temporárias;
C Como um passivo, se a empresa operar com prejuízo no período corrente;
D Nunca são reconhecidos, pois representam valores não realizados;
E Como uma receita, ajustando as diferenças permanentes.