A as despesas orçamentárias empenhadas pela Administração pública na vigência do exercício financeiro corrente e que não foram pagas até 31 de dezembro deste mesmo exercício.
B as receitas orçamentárias empenhadas pela Administração pública na vigência do exercício financeiro corrente e que não foram pagas até 31 de dezembro deste mesmo exercício.
C as disponibilidades de caixa inscritas para quitar despesas no exercício a que correspondem.
D as disponibilidades de caixa inscritas para quitar despesas no exercício a que correspondem, independente do empenho elaborado para tal.
E quaisquer compromissos financeiros assumidos em um exercício social que devam ser quitados no mesmo exercício.