A Quando efetivamente pagos, independentemente do período em que foram devidos.
B Como despesa apenas no final do período de apuração, quando são calculados os direitos dos empregados.
C À medida que o empregado presta o serviço que dá direito ao benefício, independentemente do pagamento.
D Apenas quando houver uma obrigação legal firmada por contrato formal entre a entidade e o empregado.
E Como despesas no período seguinte ao vencimento, desde que haja autorização prévia dos órgãos de controle.