A Abrangência - se todas as transações estão registradas.
B Cálculo - conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias.
C Observação - acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.
D Investigação e confirmação - obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.