A consiste na diferença positiva entre os ativo financeiro e o passivo financeiro, apurada no balanço financeiro;
B deve excluir créditos extraordinários abertos para apuração do valor utilizável;
C deve considerar as operações de crédito vinculadas a créditos adicionais reabertos na sua apuração;
D decorre das diferenças apuradas mês a mês durante a execução da programação financeira de desembolso;
E se não houver restos a pagar, corresponde ao valor das disponibilidades financeiras no balanço patrimonial.