A custo, o que se restringe à soma dos gastos incorridos a partir da data em que se iniciou a fase de desenvolvimento do ativo intangível, mesmo que não tenham sido atendidos os critérios de reconhecimento.
B custo, o que inclui a soma dos gastos incorridos nas fases de pesquisa e desenvolvimento do ativo intangível.
C valor de mercado do ativo quando este for maior do que o valor de custo de desenvolvimento do ativo intangível.
D valor justo do ativo quando este for maior do que o valor de custo de pesquisa e desenvolvimento do ativo intangível.
E custo, o que se restringe à soma dos gastos incorridos a partir da data em que o ativo intangível atende os critérios de reconhecimento.