A inadimplência fraudulenta, em decorrência da falta de pagamento de débito tributário vencido, quando o contribuinte detém disponibilidade financeira comprovada, ainda que por coligadas, controladas ou seus sócios.
B embaraço à fiscalização, decorrente da falta injustificada de apresentação de livros, documentos e arquivos digitais a que estiver obrigado o contribuinte.
C indicação incorreta dos dados de identificação dos controladores ou beneficiários (beneficial owner) de empresaoffshoreque figure no quadro societário da empresa.
D constatação da simulação de existência do estabelecimento ou da empresa por meio de processo administrativo.
E falta de comunicação de reativação das atividades ou de apresentação de pedido de baixa de inscrição, após decorridos 12 meses contados da data da comunicação da interrupção temporária das atividades.