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#2170395

 A Cia. Endividada contrata, em 31 de junho de 2011, um empréstimo no valor de um milhão de dólares. O prazo pactuado foi de cinco anos, com juros mensais de 0,5% ao mês, vencíveis sempre no primeiro dia útil do mês seguinte. O vencimento do principal se dará em duas parcelas iguais e anuais, após a carência de três anos. A cotação do dólar no segundo semestre de 2011 é a fornecida a seguir:

                                     Cotação do dólar em R$ - até 31/12/2011
                  30/6/11     31/7/11    31/8/11    30/9/11    31/10/11    30/11/11    31/12/11

                    1,50          1,50          1,55         1,60          1,70           1,90           2,00


Com base nessas informações, pode-se afirmar que:

  • ao final do exercício, a empresa deve reconhecer uma despesa de variação cambial no valor de R$ 400.000.
  • ao final do exercício, o passivo não circulante da empresa evidenciava as contas de empréstimos bancários e juros sobre empréstimos nos valores de R$ 2.000.000 e R$ 10.000 respectivamente.
  • no fluxo de caixa, os juros do período correspondem a uma saída de recursos das atividades operacionais no valor de R$ 51.250.
  • os resultados da companhia registram despesas financeiras em um total de R$ 541.250 correspondentes a despesas de variações cambiais e juros.
  • no período a empresa pagou o valor de R$ 41.250 a títulos de Juros sobre empréstimos bancários.
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