A são sociedades por ações de capital fechado com negociação de suas ações ou outros instrumentos patrimoniais ou de dívida no mercado e que possuam ativos em condição fiduciária perante um amplo grupo de terceiros.
B possuem instrumentos de dívida ou patrimoniais negociados em mercado de ações ou estiveram no processo de emissão de tais instrumentos para negociação em mercado aberto.
C possuem ativos em condição fiduciária perante um grupo amplo de terceiros como um de seus principais negócios.
D não têm obrigação pública de prestação de contas e elaboram demonstrações contábeis para fins gerais para usuários externos.