A Os débitos de curto prazo, que variam, constantemente, de valor e cujo pagamento.
B Os débitos provenientes da inscrição da dívida ativa de origem tributária ou de origem diversa.
C As receitas da dívida ativa tributária relativa aos impostos, bem como juros e multas, eventualmente, incidentes.
D Os compromissos de exigibilidade superior a doze meses, contraídos para atender a desequilíbrio orçamentário ou a financiamento de obras e serviços públicos.
E Os restos a pagar, os serviços da dívida a pagar, os depósitos e os débitos de tesouraria.